Belangrijk om op te letten
Beoordeel BPM, motorrijtuigenbelasting, btw en bijtelling afzonderlijk. Een voertuig met een grijs kenteken geeft niet automatisch recht op alle fiscale voordelen.
Grijskentekenregeling: wat geldt in 2026?
Een grijs kenteken is een voertuig dat fiscaal als bestelauto wordt behandeld.
De BPM-vrijstelling geldt alleen voor bestelauto’s met een datum eerste toelating (DET) tot en met 2024.
Voor bestelauto’s met een DET vanaf 1 januari 2025 wordt de BPM berekend op basis van de CO₂-uitstoot.
Bestelauto’s met 0 gram CO₂-uitstoot per kilometer (zero-emissie voertuig) betalen geen BPM.
Het lagere MRB-tarief blijft gelden voor btw-plichtige ondernemers die hun bestelauto voor minimaal 10% zakelijk gebruiken.
Privégebruik is toegestaan. Wanneer je in een kalenderjaar meer dan 500 kilometer privé rijdt met een zakelijke bestelauto betaal je bijtelling.
Vanaf 1 januari 2027 wordt de registratie in het kentekenregister leidend voor de fiscale voertuigclassificatie.
De registratie, carrosserievorm, laadruimte, zitplaatsen, toegestane maximummassa en datum eerste toelating bepalen welke regels van toepassing zijn. Controleer daarom altijd het kenteken via de RDW-kentekencheck.
BPM-overgangsregeling: wanneer krijg je nog vrijstelling?
Tot en met 2024 konden ondernemers bij een bestelauto standaard gebruikmaken van een BPM-vrijstelling. Voor bestelauto’s met een datum eerste toelating (DET) vanaf 1 januari 2025, dus die na 2024 voor het eerst op kenteken zijn gezet, geldt die vrijstelling meestal niet meer.
In plaats daarvan wordt de BPM berekend op basis van de CO₂-uitstoot. Daardoor kan een nieuwe diesel-, benzine- of hybride bestelauto in 2026 veel duurder uitvallen. Voor oudere bestelauto’s kunnen nog overgangsregels gelden.
Om voor de BPM ondernemersregeling in aanmerking te komen moet je aan alle volgende voorwaarden voldoen:
De bestelauto heeft een DET van uiterlijk 31 december 2024.
Je bent ondernemer volgens de Wet op de omzetbelasting.
Je gebruikt de bestelauto voor meer dan 10% van de totale jaarlijkse kilometers zakelijk.
De auto voldeed tot en met 31 december 2024 aan de fiscale inrichtingseisen.
Heb je een bestelauto met een datum eerste toelating vanaf 1 januari 2025? Dan kun je geen beroep meer doen op deze ondernemersvrijstelling. Ook het na 1 januari 2025 ombouwen van een personenauto naar bestelauto brengt die oude vrijstelling niet terug.
Lager MRB-tarief: wat zijn de voorwaarden?
In tegenstelling tot de bpm-regeling die is gestopt voor nieuwe bedrijfswagens met DET vanaf 1 januari 2025, kan het lagere tarief voor motorrijtuigenbelasting nog wel gelden voor ondernemers.
Voor het speciale bestelautotarief in de motorrijtuigenbelasting moet je aan alle volgende voorwaarden voldoen:
Je bent ondernemer voor de omzetbelasting.
De bestelauto staat op jouw naam of op naam van de onderneming die ondernemer voor de btw is
Je gebruikt de bestelauto voor meer dan 10% van de jaarlijks gereden kilometers binnen de onderneming.
Het gaat dus niet om minimaal 50% zakelijk gebruik. Ook “precies 10%” is niet voldoende: de officiële voorwaarde is meer dan 10%.
Bijtelling: mag je privé rijden met een grijs kenteken?
Bij een grijs kenteken is er geen verbod op privégebruik. Privégebruik kan daarentegen wel gevolgen hebben voor de inkomstenbelasting, loonbelasting en btw.
Rijd je met een auto die tot het ondernemingsvermogen behoort en heb je in een kalenderjaar meer dan 500 kilometer privé gereden, dan moet er een bedrag voor privégebruik bij de winst worden geteld.
De bijtelling wordt berekend als percentage van de cataloguswaarde;een grijs kenteken kent geen algemene, lagere bijtelling alleen omdat het om een bestelauto gaat.
Lees ons blog over bijtelling voor de meest recente regelgeving.
Let op bij btw
Voor de btw is de grens van 500 kilometer niet bepalend. Ook bij minder dan 500 privékilometers kan een btw-correctie nodig zijn.
De inkomstenbelasting en btw gebruiken dus niet dezelfde toets.
Welke belastingregelingen gelden in jouw situatie?
| Situatie | BPM | MRB | Btw | Bijtelling bij privégebruik |
|---|---|---|---|---|
| Datum eerste toelating uiterlijk 31-12-2024 | Overgangsregeling kan blijven gelden als aan de voorwaarden wordt voldaan. Bij verkoop aan een andere ondernemer kan onder voorwaarden de doorschuifregeling worden gebruikt. | Ondernemerstarief mogelijk bij btw-ondernemerschap, tenaamstelling en meer dan 10% zakelijk gebruik. | Alleen aftrekbaar voor zover de auto wordt gebruikt voor btw-belaste activiteiten. Privégebruik kan tot een btw-correctie leiden. | Regels en percentage hangen af van datum eerste toelating en situatie. Geen bijtelling bij aantoonbaar maximaal 500 privékilometers per jaar. |
| CO₂-uitstoot en eerste toelating vanaf 01-01-2025 | Ondernemersvrijstelling vervallen. BPM wordt berekend op basis van de geregistreerde CO₂-uitstoot. | Ondernemerstarief blijft mogelijk als aan de voorwaarden wordt voldaan. | De normale regels voor zakelijk en privégebruik gelden. | Bij een eerste toelating in 2026 geldt in beginsel 22% van de cataloguswaarde als meer dan 500 kilometer privé wordt gereden. |
| Zero-emissie en eerste toelating vanaf 01-01-2025 | Bij 0 gram CO₂-uitstoot is geen BPM verschuldigd. | Ondernemerstarief mogelijk bij de normale voorwaarden. Elektrische bestelbussen hebben sinds 2026 geen aparte MRB-korting meer. | De normale btw-regels blijven gelden; elektrisch rijden maakt privégebruik niet automatisch btw-vrij. | Bij eerste toelating in 2026 geldt 18% tot € 30.000 cataloguswaarde en 22% over het meerdere, voor zover bijtelling van toepassing is. |
Wat verandert er voor grijs kenteken in 2027?
Vanaf 1 januari 2027 verdwijnen de afzonderlijke fiscale inrichtingseisen waarmee de Belastingdienst in 2026 nog bepaalt of een voertuig als bestelauto geldt. Vanaf 2027 wordt de voertuigclassificatie in het kentekenregister leidend en wordt aangesloten bij de Europese voertuigcategorieën.
Dat betekent niet dat technische eisen volledig verdwijnen. De beoordeling verschuift naar de voertuigclassificatie en registratie door de RDW. Het model alleen blijft dus onvoldoende: controleer wat daadwerkelijk in het kentekenregister staat.
BPM-tarieven stijgen in 2027
In 2027 stijgen de BPM-tarieven met 1,48% en worden de CO2-schijfgrenzen met 1,46% verlaagd. Bestelauto’s waarvoor BPM verschuldigd is, kunnen hierdoor duurder uitvallen.
Extra werkgeversheffing bij uitstotende personenauto’s
Vanaf 1 januari 2027 betalen werkgevers een jaarlijkse pseudo-eindheffing van 12% van de cataloguswaarde voor benzine-, diesel-, en hybride auto’s die door hun werknemers ook privé of voor woon-werkverkeer worden gebruikt.
De grens van 500 privékilometers spelt hierbij geen rol.
Voor auto’s die al vóór 1 januari 2027 ter beschikking zijn gesteld, geldt overgangsrecht tot 17 september 2030. Lees hier meer over in onze blog over de pseudo-eindheffing.
Bedrijfswagen met grijs kenteken zakelijk leasen
Op zoek naar een bedrijfswagen met grijs kenteken? Bekijk direct ons actuele aanbod bedrijfswagens en ontdek welke bestelauto past bij jouw onderneming.
Bij ons kan je zowel financial leasen als operational leasen. Zo kies je de lease die past bij jouw wensen en situatie.
Heb je hulp nodig bij het vinden van een geschikt model? Plan een vrijblijvend adviesgesprek met een van onze leasespecialisten voor advies op maat.
