Welke kosten zijn aftrekbaar bij operational lease?
Bij operational lease huur je een auto voor een afgesproken periode. Je betaalt hiervoor een vast maandbedrag. De auto blijft eigendom van de leasemaatschappij. De zakelijke kosten die je maakt, mag je aftrekken van je winst.
Dit zijn de belangrijkste aftrekbare kosten:
Maandelijkse leasekosten: inclusief onderhoud, reparaties, verzekering en wegenbelasting als deze in je contract zijn opgenomen.
Brandstof- en laadkosten: kosten die je zelf betaalt voor het gebruik van je auto.
Overige autokosten: denk aan parkeerkosten en autowassen.
Bij full operational lease zijn de meeste kosten al inbegrepen in je maandbedrag. Kies je voor netto operational lease? Dan betaal je bepaalde kosten, zoals onderhoud en verzekering, zelf. Ook deze kosten kun je in principe aftrekken van je winst.
Kun je de btw van operational lease aftrekken?
Ja, je kunt de btw over operational lease doorgaans terugvragen als je de auto gebruikt voor zakelijk gebruik. Dit doe je via je btw-aangifte.
Stel dat je een auto least voor €500 per maand, exclusief btw. Dan ziet de berekening er zo uit:
| Kosten | Bedrag |
|---|---|
| Maandelijkse leasekosten | €500 |
| Btw (21%) | €105 |
| Totaal inclusief btw | €605 |
Heb je recht op volledige btw-aftrek? Dan kun je de €105 terugvragen via je btw-aangifte.
Let op: btw-aftrek is iets anders dan kosten aftrekken van je winst. De €500 aan leasekosten verlaagt je belastbare winst. De €105 aan btw kun je afzonderlijk terugvragen.
Gebruik je de auto ook privé of verricht je btw-vrijgestelde activiteiten? Dan kan je btw-aftrek beperkt zijn of moet je een btw-correctie toepassen.
Wat betekent privégebruik voor de aftrekbaarheid?
Gebruik je de leaseauto ook privé? Dan krijg je te maken met bijtelling. Dit is een bedrag dat bij je belastbare inkomen of winst wordt opgeteld vanwege het privégebruik van je zakelijke auto.
Of je bijtelling betaalt, hangt af van het aantal privékilometers:
Maximaal 500 kilometer privé per kalenderjaar: geen bijtelling, zolang je dit kunt aantonen met een rittenregistratie.
Meer dan 500 kilometer privé per kalenderjaar: je krijgt te maken met bijtelling.
Hoeveel bijtelling je betaalt, hangt onder andere af van de cataloguswaarde, CO₂-uitstoot en datum van eerste toelating van de auto.
Bij privégebruik blijven de leasekosten in principe aftrekbaar. De bijtelling zorgt ervoor dat het fiscale voordeel wordt gecorrigeerd voor privégebruik.
Houd ook rekening met de btw. Voor de btw telt woon-werkverkeer namelijk als privégebruik. Voor de bijtelling bij de inkomstenbelasting geldt woon-werkverkeer juist als zakelijk.
Rekenvoorbeeld: hoe ziet het er in de praktijk uit?
Wat betekent de aftrekbaarheid van operational lease voor je portemonnee? We laten het zien met een eenvoudig voorbeeld.
Stel, je least een auto voor €500 per maand, exclusief btw. Je gebruikt de auto volledig zakelijk en hebt recht op volledige btw-aftrek.
| Kosten en belastingvoordeel | Bedrag |
|---|---|
| Maandelijkse leasekosten | €500 |
| Jaarlijkse leasekosten | €6.000 |
| Aftrekbaar van de winst | €6.000 |
| Voorbeeld belastingpercentage | 35% |
| Mogelijke belastingbesparing per jaar | €2.100 |
Je mag de jaarlijkse leasekosten van €6.000 aftrekken van je winst. Bij een belastingpercentage van 35% levert dit een belastingbesparing van €2.100 op.
Daarnaast kun je bij volledig recht op btw-aftrek de €105 btw per maand terugvragen. Dat is €1.260 per jaar.
Wil je weten wat dit voor jouw situatie betekent?
Plan een vrijblijvend adviesgesprek met onze lease specialisten voor advies op maat.
