Wat betekent financial lease voor je boekhouding?
Financial lease is geen huur, maar een vorm van financieren.
Jij kiest de auto, de bank betaalt de aankoop
Jij lost het bedrag in termijnen af
Vanaf dag één ben je economisch eigenaar
Dat betekent dat je de auto verwerkt als bedrijfsmiddel en de lease als lening.
Administratief lijkt financial lease daardoor sterk op het kopen van een auto, maar met een zakelijke lening.
Komt een financial lease op de balans?
Ja. Een financial lease komt altijd op je balans te staan.
Je boekt twee posten:
Aan de ene kant de auto op als bedrijfsmiddel (activa)
Aan de andere kant de leaseverplichting (passiva)
Beide posten zijn bij de start even hoog, zo blijft je balans in evenwicht.
De auto activeer je tegen de aanschafwaarde exclusief btw. Die btw betaal je wel, maar verwerk je apart via je btw-aangifte.
Hoe zet je de financial lease op je balans?
Je financial lease op de balans zetten kan binnen een paar eenvoudige stappen:
Stap 1: de auto opnemen als bedrijfsmiddel
Zodra je de auto in ontvangst neemt, neem je deze op in je boekhouding als vast actief. Dat gaat zo:
Je boekt de aanschafwaarde excl. btw op de balans
De auto valt onder de categorie materiële vaste activa
De waarde wordt niet in één keer kosten, maar uitgespreid via afschrijving
Voorbeeld: je leaset een auto van € 25.000 exclusief btw. Dit bedrag zet je op de balans als bedrijfsauto.
Stap 2: Afschrijven op een leaseauto
Omdat je economisch eigenaar bent, schrijf je de auto jaarlijks af. Dit gebeurt meestal over 5 jaar tot aan de restwaarde.
De afschrijving verlaagt je winst. En dat betekent: minder belasting betalen.
Voorbeeld afschrijving:
Aanschafwaarde: €25.000 (excl. Btw)
Restwaarde na 5 jaar: €5.000
Afschrijving: €20.000 / 5 jaar = €4.000 per jaar
Die €4.000 neem je elk jaar mee als kosten in je winst- en verliesrekening.
Stap 3: De maandtermijn: aflossing en rente
Naast de auto neem je ook je leasebedrag op in je boekhouding. Dat is het bedrag dat je nog moet aflossen aan de bank.
Je maandelijkse leasebetaling bestaat uit twee delen: de aflossing (balans) en de rente (kosten).
Belangrijk hierbij:
Je openstaande bedrag daalt elke maand
Alleen het aflossingsdeel verlaagt de lening
De rente boek je als kosten
De aflossing verlaagt de schuld op je balans. De rente verwerk je als kosten in je winst- en verliesrekening. Alleen dat rentedeel is fiscaal aftrekbaar.
Het volledige maandbedrag als kosten boeken is een veelgemaakte fout. Juist de splitsing maakt het verschil in je administratie.
Stap 4: Rente aftrekken van je winst
Een deel van je maandelijkse leasebedrag bestaat uit de rente. Deze rente is aftrekbaar van je winst.
De rente die je betaalt over de financial lease mag je aftrekken van je winst. Je boekt deze rente als financieringskosten.
Dit verlaagt je belastbare winst. De aflossing zelf is geen kostenpost, maar puur een balansmutatie.
Je betaalt de maandtermijnen dus gewoon vanaf je zakelijke rekening, maar boekhoudkundig splits je ze uit.
Stap 5: Hoe zit het met btw bij financial lease?
Ook de btw werkt anders dan bij operational lease. Bij financial lease geldt:
Je betaalt de btw in één keer bij aankoop, dat bedrag schiet je voor
Je vraagt de btw terug bij de eerstvolgende btw-aangifte
Dit kan alleen als je btw-plichtig bent en de auto zakelijk gebruikt.
Let op bij privégebruik: gebruik je de auto ook privé? Dan krijg je te maken met btw-correctie en bijtelling. Dat loopt via je belastingaangifte.
Financial lease vs. operational lease in je boekhouding
Het verschil tussen financial lease en operational lease zit vooral in de administratie.
Bij operational lease komt de auto niet op je balans en boek je het maandbedrag volledig als kosten. Bij financial lease werk je met een investering, afschrijving en rente.
Juist dat verschil maakt financial lease interessant voor ondernemers die waarde hechten aan eigendom en fiscale voordel.
Kortom:
Financial lease
Auto op de balans
Afschrijving mogelijk
Rente aftrekbaar
Btw vooraf terugvragen
Operational lease
Auto niet op de balans
Geen afschrijving
Maandbedrag volledig kosten
Btw per maand
Veelgemaakte fouten bij financial lease verwerken
In de praktijk zien we dat financial lease vaak te simpel wordt verwerkt. Veel voorkomende missers zijn:
De volledige maandtermijn als kosten boeken
De auto niet op de balans zetten
Vergeten af te schrijven
Rente en aflossing niet splitsen
Twijfel je over de juiste verwerking? Stem dit altijd af met je boekhouder of accountant. Zo voorkom je correcties achteraf.
Is financial lease geschikt voor jouw onderneming?
Financial lease past goed bij ondernemers die zakelijk rijden, liquiditeit willen behouden en gebruik willen maken van fiscale voordelen.
Wil je weten hoe financial lease er in jouw boekhouding uitziet? Of twijfel je of deze leasevorm bij je past? Wij denken graag met je mee.
Plan een vrijblijvend adviesgesprek met onze specialisten voor advies op maat, of bekijk direct ons aanbod voor inspiratie.
